关于印发阜阳市政府投资建设项目审计监督办法的通知
安徽省阜阳市人民政府
关于印发阜阳市政府投资建设项目审计监督办法的通知
各县、市、区人民政府，市开发区管委会，市政府各部门、各直属机构：
《阜阳市政府投资建设项目审计监督办法》已经2012年5月17日市政府第14次常务会议研究通过，现予印发，请认真贯彻执行。
二〇一二年六月四日
阜阳市政府投资建设项目审计监督办法
第一章 总则
第一条 为加强政府投资建设项目的审计监督，进一步规范政府投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署《政府投资项目审计规定》（审投发〔2010〕173号）、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》（省政府令第225号）等法律法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本市行政区域内政府投资建设项目，以及与项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支，应当依法接受审计监督。
第三条 本办法所称政府投资建设项目(以下简称项目)，是指下列资金来源占概算总投资比例50%以上，或者投资比例虽不足总投资比例的50%，但政府拥有控制权的建设项目：
（一）财政性资金（预算内资金、政府性基金、非税收入资金、各类专项建设资金）；
（二）中央、省补助资金；
（三）政府性投资公司承担的融资建设资金；
（四）用财政性资金作为还款来源或还款担保的借贷性资金（含国外贷款）；
（五）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公益性项目（含政府保障性住房、拆迁安置房等项目）；
（六）其他财政性资金以及法律、法规、规章和政府规定的其他项目。
第四条 市、县(市、区)人民政府审计机关是项目审计监督工作的主管部门，依法实施审计监督。
发展改革、财政、住房城乡建设、监察、国土资源、交通运输、房产、环保、税务、教育、农业、水务等有关部门应当在各自职责范围内，协助、配合审计机关依法做好项目的审计监督工作。
第五条 项目审计监督原则上实行分级负责制。投资来源是市本级政府资金或者市本级政府资金占主导地位的项目，由市审计机关负责实施审计；投资来源是县（市、区）政府资金或者县（市、区）政府资金占主导地位的项目，由县（市、区）审计机关负责实施审计。
市审计机关管辖范围内的项目，由市审计机关实施审计，也可以授权县级审计机关或委托有资质的社会中介机构实施审计。
第六条 发展改革部门应当将年度项目计划和批复文件及时抄送审计机关；主管部门应当及时将项目的落实情况通知审计机关。
项目的建设单位应当主动与审计机关联系，并定期将项目的实施情况报送审计机关。
建设单位和主管部门应加强对项目的概（预）算编制、招标投标、合同签订及执行、隐蔽工程验收、工程变更、竣工验收等重要事项的监督管理，督促施工单位和有关各方做好接受审计的相关准备。
第七条 项目的建设单位和主管部门应加强对项目的内部审计，积极完善内部控制制度，对符合审计条件的项目进行初审，初审合格后按照审计通知书的要求，一次性将审计所需资料完整报送到审计机关，并对提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。
第八条 项目的建设单位与施工单位签订建设工程合同时，应当在合同中约定必须经审计后方可办理工程结算或者竣工决算，并约定预留一般不低于合同总价款20%的待结价款。保留的待结价款可以与工程质量保证金等统筹安排，并在审计后结清。
第九条 审计机关应当根据法律、法规和规章的规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定年度项目审计工作重点，编制年度审计项目计划，并抄送本级人民政府发展改革、财政等部门。
审计机关编制项目年度审计计划，应当征求本级人民政府发展改革、财政等有关部门的意见。
第十条 同级财政机关足额保证审计机关履行项目审计监督职责所必需的经费。审减率超过10%的工程审计项目，超过部分应支付的审计费用，由施工单位承担并通过财政部门、城投公司或建设单位根据审计报告从工程待结价款中扣除。
第十一条 审计机关根据工作需要，可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作，也可以采用招标投标方式确定具有法定资质的社会中介机构参与审计。
审计机关应当加强对委托的社会中介机构及聘请的相关人员的指导、监督，并对审计结果的真实性、合法性负责。
第十二条 审计机关在真实性、合法性审计的基础上，应当更加注重检查和评价政府投资项目的社会效益和经济效益，逐步做到所有审计的政府重点投资项目都开展绩效审计。
第二章 审计方式
第十三条 审计机关采用下列审计方式进行审计监督：
（一）对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计；
（二）对按照财政部《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号），已经完成从项目筹建到竣工全过程的所有实际支出费用的竣工决算编制工作的项目进行竣工决算审计；
（三）对单项工程造价进行竣工结算审计；
（四）对与项目有关的单位进行专项审计或者审计调查。
第十四条 审计机关委托的社会中介机构对政府投资项目进行审计，其出具的协审报告，由审计机关履行复核程序确认无误后出具审计报告。审计机关发现有审计质量问题的，应当予以纠正或者重新组织审计。
第十五条 财政部门对项目进行投资评审的，应当在投资评审结束后，将评审结论抄送审计机关。审计机关进行项目审计，可以利用财政部门对项目作出的投资评审结论。
第十六条 项目主管部门或者建设单位应当对项目进行内部审计，并自审计结束之日起15个工作日内将审计结果报同级审计机关备案。审计机关对项目进行审计时，可以利用内部审计结果。
第三章 跟踪审计
第十七条 本办法所称跟踪审计，是指审计机关对涉及公共利益和民生的重大项目，有重点地对其前期准备、建设实施和竣工决算进行全过程的事前、事中、事后审计监督。
第十八条 审计机关根据项目特点和审计资源情况可采取下列方式开展跟踪审计工作：
（一）全过程审计，审计机关派出审计人员对项目进行全过程跟踪审计；
（二）分阶段审计，将项目全过程划分为若干阶段进行审计或者分期实施跟踪审计；
（三）关键点审计，对项目的若干重点环节进行跟踪审计。
第十九条 被审计单位在接受项目跟踪审计过程中，应当遵守下列规定：
（一）积极配合审计机关和审计人员依法履行审计职责；
（二）对审计涉及需要核实和取证的，不得拒绝、隐匿或提供虚假资料；
（三）在项目建设过程中，若有重大变更或者工程造价重大变动等事项，项目建设单位应组织由发展改革、财政、城投公司、监理、设计等单位参加的工程量变更会审会进行会审，并以书面形式说明需要变更的工程内容和施工方案。经会审形成一致意见的工程量变更项目，由项目建设单位发布变更指令组织实施并报审计局备案；
（四）对审计机关提出的问题和建议应及时进行整改；如有不同意见，应在接到书面材料之日起5个工作日内向审计机关书面提出。
第二十条 审计机关和审计人员在跟踪审计过程中，应当遵守下列规定：
（一）开展项目跟踪审计应当定期或不定期到施工现场勘察和取证；
（二）当因设计变更等原因使工程造价出现变动时，在被审计单位提供资料完备的情况下，应当在15个工作日内向被审计单位告知审定结果；
（三）对审计中发现的一般性问题，且经初步交换意见与有关单位和部门达成一致的，审计人员可用审计事项联系单的形式发表审计意见，并做好审计记录；审计过程中发现的重大问题、倾向性问题、经多次提出屡犯不改的问题，可通过出具跟踪审计意见书、审计报告等形式，及时提出具体的整改意见与建议。对被审计单位提出的书面反馈意见及时给予书面答复；
（四）每次跟踪审计结束后，审计人员应当及时如实登记审计时间、审计事实、发现问题、审计意见和建议以及被审计单位的整改情况，并汇总审计成果；审计人员参加有关会议、现场勘察，以及项目单位向审计人员咨询、商讨有关事项后，审计人员应当如实记录台账。
第二十一条 跟踪审计的主要内容：
（一）项目应取得的审批文件、会议纪要等有关文件是否齐全；
（二）项目建设资金来源以及落实情况，是否专款专用；
（三）工程进展以及建设资金的拨付、使用情况。项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作相关资金运用，供水、供电、道路、通讯和场地平整等前期费用支出的真实性、合法性；
（四）检查评价内部控制的有效性和效率性，进行深入调研，与实际执行情况进行对照，检查是否存在控制内容缺陷或控制环节的空缺，各控制环节的控制内容是否明确；
（五）项目实施过程中涉及的工程造价、现场签证、设计变更、设备材料采购、招投标的合法性、有效性；
（六）项目有关合同的签订是否规范、条款是否公平、与招标文件和投标承诺是否一致，合同价款的确定、调整及计价标准的约定是否明确、严谨、合规，重大隐蔽工程、重大变更事项调整工程造价的约定是否明确；在项目实施过程中，合同条款是否认真履行及其真实性、合法性；
（七）项目竣工后直接对项目进行竣工决（结）算审计；
（八）法律法规规定和本级人民政府决定需要跟踪审计的其他事项。
第四章 竣工决算审计
第二十二条 建设单位应当按照财政部《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号），在项目竣工后3个月内完成项目从筹建到竣工全过程的所有实际支出费用的竣工决算编制工作。竣工决算的内容不仅包括整个工程的工程费用，而且包含管理费用、开办费用、征地费用、设计费用、监理费用等。
第二十三条 项目建设单位应当在编制工程竣工决算后3个月内，按照程序申请审计，获得批准后向审计机关报送与项目竣工决算有关的资料，由审计机关组织实施审计。
第二十四条 竣工决算审计的重点内容：
（一）竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规；
（二）履行基本建设程序情况及概算执行情况；
（三）项目法人、招标投标、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况；
（四）建设资金的筹集与使用情况、征地拆迁费用管理及使用情况、建设成本和其他财务收支情况；
（五）工程价款结算、支付以及工程造价控制情况；
（六）设备、物资和材料的采购、保管和使用情况；
（七）竣工决算报表的编制、交付使用资产情况；
（八）工程质量管理情况；
（九）交付使用财产、在建工程、尾工工程、转出投资、应核销投资及应核销其他支出情况；
（十）审计结余资金，必须核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转让、挪用现象，揭示建设管理中存在的问题；
（十一）土地利用和环境保护等投资绩效情况和规划实施情况；
（十二）法律法规规定需要审计的其他事项。
第二十五条 审计机关应当加强项目绩效审计。在绩效审计时，应依据有关经济、技术及社会、环境等指标，对项目投资决策的有效性进行评价。
第二十六条 审计机关应将竣工决算审计报告抄送财政部门，财政部门据此批复工程财务决算。
第五章 竣工结算审计
第二十七条 竣工结算是施工单位按照合同规定，在一个单位工程或单项建筑安装工程完工、验收、点交后，编制的工程价款结算性文件。建设单位应对施工单位编制的竣工结算进行初审并且认定资料齐全后，按照程序报送审计机关实施审计，其中绿化工程应在养护期满经过建设单位、施工单位、监理单位等相关部门验收并出具验收报告后才能进入审计程序。
第二十八条 竣工结算审计的重点内容：
（一）竣工结算编制情况；
（二）工程量计算情况；
（三）分项工程、措施项目清单计价情况；
（四）变更及隐蔽工程的签证情况；
（五）工程价款结算的真实性、合法性、合规性；
（六）规费、税金及其他费用情况；
（七）施工企业资质情况；
（八）工程合同履行情况；
（九）工程质量、安全与文明施工情况；
（十）影响工程造价的其他情况。
第六章 专项审计或者审计调查
第二十九条 审计机关可以对与项目有关的建设、施工、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的下列事项，进行专项审计或者审计调查：
（一）建设单位项目的建设程序执行情况、建设管理制度执行情况、项目建设规模及概算调整情况、项目建设资金管理情况、工程质量管理情况等；
（二）施工单位的工程合同执行情况、工程质量情况、安全文明施工情况、税费缴纳情况等；
（三）勘察设计单位的资质情况，项目勘察设计是否按照批准的规模和标准进行情况，勘察设计的经济性、合理性情况，勘察设计费用收取情况等；
（四）监理单位的资质情况、监理单位执行合同情况、监理费用收取情况等；
（五）项目设备、材料采购供应是否符合设计要求、价格情况、质量情况等；
（六）与建设项目有关的其他单位依法履行职责情况以及按照国家有关规定和合同要求收取费用情况等。
第三十条 审计机关对项目及与项目有关的单位实施专项审计或者审计调查，具有下列权限：
（一）要求被审计单位提供相关文件资料、财务资料和电子数据等资料；
（二）检查被审计单位的有关文件资料、财务资料、合同、概（预）算、工程结算、竣工决算、工程监理资料和电子数据等资料；
（三）就审计事项的有关问题向相关单位和个人调查取证；
（四）法律、法规和规章规定的其他权限。
与项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位，应当按照审计机关的要求提供有关资料，并对提供资料的真实性、完整性负责。
第七章 审计程序
第三十一条 审计机关对项目实施审计时，应当组成审计组，并在开始实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。
第三十二条 项目正式竣工验收后，建设单位应当申请竣工决算（或结算）审计。报审时，竣工决算（或结算）资料（包括所涉及项目管理各有关部门的签字盖章手续）应当一次性报送完整齐全。
第三十三条 项目的主管部门、建设、规划、施工、监理、勘察、设计等与建设项目相关的单位应当按规定向审计机关提供下列有关资料：
（一）建设项目的概（预）算编制资料及相关部门的立项、规划、用地、环保等批准文件资料；
（二）建设项目前期评估、征地、拆迁等相关资料；
（三）建设项目的招投标文件及相关资料、工程合同、补充合同等资料；
（四）建设项目设计方案、施工图纸、设计变更图纸、竣工图纸等资料；
（五）工程结算资料，含各类协议、纪要、设计变更记录、监理资料、施工记录或签证单、隐蔽工程记录单、竣工验收等资料；
（六）建设项目的内部控制制度资料；
（七）工程竣工决算报告、会计凭证、会计账簿、财务会计报表以及交付使用的资产、项目结余物资清单、未完工程项目等与项目财务收支有关的资料；
（八）需要提供的其他资料。
第三十四条 在实施项目审计监督时，对有关单位、个人不在相关审计证据材料上签名或者盖章且不影响客观事实存在的，经审计人员注明原因，该审计证据仍然有效。
第三十五条 审计机关应当根据项目的规模确定审计期限，一般不得超过3个月。因特殊情况，经审计机关负责人批准，可以适当延长审计时间，延长期限最长不得超过2个月。
第三十六条 审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。
第八章 审计成果运用
第三十七条 被审计单位和其他有关单位应当根据审计结果进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计机关。
第三十八条 审计机关应当与监察机关、公安机关、检察机关以及有关主管部门建立案件移送、协查和信息共享的协调沟通机制，发挥监督合力。
审计机关对审计中发现的需要追究有关人员责任的违法违纪案件线索，应当及时移送有关机关或有关主管部门，任何单位和个人不得隐瞒或者阻挠。接受移送的机关或者有关主管部门应当及时依法作出处理，并将处理结果书面告知审计机关。
第三十九条 审计机关对审计中发现的多计工程价款等问题，应当责令建设单位与设计、施工、监理、供货等单位据实结算。
第四十条 审计机关在审计中发现有关部门履行职责不到位、制度不完善等问题，应当及时向本级人民政府或有关主管部门提出建议。
第四十一条 审计机关应当建立审计整改检查机制。在审计实施过程中，应当及时督促被审计单位整改审计发现的问题；在出具审计结论性文书后，应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况。
对于跟踪审计项目，审计机关应当将上次审计查出问题的整改情况作为审计的重要内容。
第四十二条 审计机关主要检查或者了解被审计单位和其他有关单位整改情况的下列事项：
（一）执行审计机关作出的处理处罚决定情况；
（二）对审计机关要求自行纠正事项采取措施的情况；
（三）根据审计机关的审计建议采取措施的情况；
（四）对审计机关移送处理事项采取措施的情况。
第四十三条 审计机关对被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项，依法采取必要措施。
第四十四条 审计机关的审计结果作为被审计单位领导干部履行经济责任的重要依据。
第四十五条 审计机关依法出具的项目审计结论性文书作为项目竣工决算、工程价款结算和办理国有资产移交的依据。
第四十六条 审计机关应当及时向本级人民政府报告项目的审计结果，并抄送本级人民政府发展改革、财政、监察等有关部门。
第四十七条 项目审计结果经本级人民政府批准后，依法向社会公布。审计机关公布审计结果，应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。
第四十八条 审计机关应当根据投资项目的审计成果制定绩效考评办法，以激励工作人员更好地做好投资项目的审计工作。
第九章 法律责任
第四十九条 被审计单位有下列行为之一的，由审计机关依据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条的规定，责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款：
（一）拒绝、拖延提供与审计事项有关资料的；
（二）提供的资料不真实、不完整的；
（三）拒绝、阻碍检查的。
第五十条 被审计单位有下列行为之一的，由审计机关依据国务院《财政违法行为处罚处分条例》第九条的规定，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用的政府投资资金，没收违法所得，核减或者通知财政等部门停止拨付工程投资；对单位给予警告或者通报批评：
（一）截留、挪用政府投资资金；
（二）违反规定超概算投资；
（三）虚列投资完成额；
（四）其他违反项目有关规定的行为。
第五十一条 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关依据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定进行处理，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。
第五十二条 被审计单位的项目预算超过已批准的项目总投资以及设计变更或者其他原因引起项目总投资增加的行为，应当按照《阜阳市政府投资项目管理办法》（阜政发〔2009〕6号）的有关规定办理批准手续。没有办理批准手续的，审计机关实施审计时不予认定，财政部门不予增加投资。
第五十三条 施工、勘察、设计以及监理单位违反合同规定，造成项目重大损失浪费、质量低劣的，应根据国家有关规定承担赔偿责任；审计机关应当建议有关部门降低其资质等级或者依法吊销其资质证书。
第五十四条 审计机关委托的社会中介机构或者聘请的相关人员，在项目审计中有出具虚假报告，隐瞒审计中发现的违法、违规问题，超越资质证书规定的业务范围从事工程造价编制活动以及串通虚报工程造价等违法行为的，审计机关应当及时停止其承担的工作，依法追究其法律责任，并建议有关行政主管部门依据相关法律、法规的规定给予行政处罚；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十五条 审计人员在审计项目时有下列行为之一的，由有关部门依纪依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避，并产生不良后果的；
（二）索贿、受贿或者谋取接受不当利益的；
（三）隐瞒被审计单位违反财经法纪等问题的；
（四）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（五）对受理投诉举报问题不认真调查处理，向被举报人泄露举报信息的；
（六）对聘请的专业人员的审计工作未全面履行监督责任，造成严重后果的；
（七）与被审计单位、聘请的专业人员及社会中介机构串通舞弊的；
（八）有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等行为的。
第十章 附则
第五十六条 审计机关对国有资本占控股地位或者主导地位的企业和国家事业组织投资的建设项目审计，参照本办法执行。
第五十七条 本办法未作出规定的，按照国家和省有关规定执行。
第五十八条 本办法自2012年5月1日起施行。
衢州市人民政府办公室关于印发衢州市市属国有企业财务总监委派试行办法的通知
浙江省衢州市人民政府办公室
衢州市人民政府办公室关于印发衢州市市属国有企业财务总监委派试行办法的通知
衢政办发[2003]27号
市政府各部门、直属各单位：
《衢州市市属国有企业财务总监委派试行办法》已经市政府第48次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○三年三月十四日
衢州市市属国有企业财务总监委派试行办法
第一章 总 则
第一条 为了推进国有企业财务总监委派制的实施，保障财务总监依法履行职责和行使职权，发挥财务总监在加强国有企业财务管理和会计监督中的职能作用，促进国有企业健全内部控制制度和完善自我约束机制，严肃财经纪律，保证会计信息的真实、完整、合法，确保国有资产及其权益不受侵犯，根据省政府办公厅《关于印发委派省级国有资产营运机构财务总监意见（试行）的通知》（浙政办发〔2000〕202号）和有关规定，结合市本级实际，特制定本办法。
第二条 本办法所称国有企业财务总监（以下简称财务总监），是指政府以国有资产所有者的身份，由财政部门(或授权部门、单位，以下简称委派机关)委派，对国有企业财务会计活动进行监管的高级管理人员。
第三条 财务总监委派的范围是市本级的市属国有企业，具体是：
（一）国有独资公司，即国有资产授权经营的公司及其所属国有独资子公司；
（二）国有控股的有限责任公司；
（三）国有控股的股份有限公司；
（四）其他国有企业。
第四条 财务总监按照本办法规定的职责和权限，对被委派企业执行财务监管；被委派企业领导必须支持财务总监认真履行职责，保障其职权不受侵犯。
第二章 财务总监的选聘和委派
第五条 财务总监的基本任职条件：
（一）遵纪守法、廉洁奉公、坚持原则、忠于职守，具有良好的职业道德、敬业精神、社会声誉和工作业绩；
（二）具有较高的政策理论水平、较强的独立工作能力和组织协调能力；
（三）具有较全面的财会专业理论知识和现代企业管理知识，熟悉财经法律、法规和制度；
（四）具有会计、审计或经济类中级（含中级）以上专业技术任职资格；
（五）担任过企业总会计师或财务会计机构负责人2年以上；或者在政府部门从事财务会计、审计等经济管理工作5年以上；或者具有全日制财经类大专院校毕业学历，并在单位（企业）担任经济管理、企业管理或财务会计管理工作5年以上；或者具有全日制财经类研究生毕业学历，并从事企业管理或财务会计管理工作3年以上；
（六）身体健康，年龄男50周岁、女45周岁以下。
第六条 有下列情况之一的人员，不得聘任为财务总监：
（一）因渎职造成企业重大经济损失的人员；
（二）有违反国家财经法律、法规和制度，弄虚作假、贪污受贿等违法行为的人员；
（三）因犯罪被判处刑罚的人员。
第七条 财务总监的选拔，由市财政局实行定向选拔和面向社会公开招考（笔试和面试）等方式进行。
第八条 财务总监实行资格认证和持证上岗制度。对符合基本条件的应聘者，经考试和考察合格，由市财政局颁发任职资格证书，并列入专业人才库。对取得任职资格的人员进行上岗培训，并进行不定期的岗位培训。
第九条 财务总监的使用实行聘任制，聘期一般为3年。聘任期满，由委派机关根据考核情况决定续聘或解聘；财务总监在同一企业的连续任期最长不得超过6年。
第十条 社会招聘的财务总监实行年薪制，年薪标准按任职企业的规模、行业等情况由委派机关确定，并实行考核。财务总监的养老保险、失业保险和医疗保险等福利待遇按国家有关规定办理；年薪的支付由派出机关具体管理；年薪支出由市政府列入当年财政预算。财务总监的年薪制办法由市政府另行制定。
以国家公务员身份派出的财务总监不实行年薪制，只享受原单位的工资福利待遇。
财务总监不享受派驻企业的工资奖金福利待遇和其他劳务报酬，否则，一经发现立即解聘，并视情节追究其经济或法律责任。
第十一条 招聘的财务总监，其专业技术职务晋升等由委派机关管理；人事档案由市人才交流中心集中管理。
第十二条 财务总监的选聘和委派等管理工作由市财政局组织实施。市政府及政府部门组建的国有资产授权经营公司的财务总监由市财政局直接委派和管理；其他国有企业的财务总监由市财政局授权企业主管部门或企业的控股公司委派和管理，被授权部门和公司的工作职责和权限由授权文件确定。
第十三条 财务总监的委派实行回避制度。不得委派企业董事会成员、经理（厂长）、总会计师或财务机构负责人及其直系亲属任同一企业的财务总监。财务总监也不得兼任关联企业的任何职务。
第十四条 财务总监实行任期和离任审计制度。财务总监任期满，由委派机关组织实施任期审计或离任审计。
第三章 财务总监的职责和权限
第十五条 财务总监的职责：
（一）督促企业建立健全内部会计核算制度，考核企业内部会计制度的执行情况，并对会计核算工作的质量进行监督；
（二）规范并督促企业建立健全内部财务管理制度，完善内部财务会计监督机制，检查国家财经法律、法规、制度和财经纪律的执行情况，考核企业内部财务管理制度的执行情况；
（三）审核企业拟订的年度预决算方案、资金使用和调度计划、成本费用计划、筹融资计划和投资方案、利润分配方案、弥补亏损方案等，发现问题及时向委派机关报告。对企业重要财务事项和财务活动的实施方案或计划的可行性进行指导和监督；
（四）审查公司董事会成员、企业经理（厂长）和总会计师、财务机构负责人的年薪（或工资）和与职务相关的消费性支出，对不符合制度规定的，提出处理意见；
（五）验证企业财务会计报告的真实性、完整性情况，独立评价和报告企业的财务状况和经营管理业绩；
（六）对企业对外投资、债务担保、资产抵押、产权转让、资产核销、资产重组等重大财务活动的决策程序和实施情况进行监督；
（七）及时发现并制止企业违反国家财经法律、法规、规章的行为，制止无效时，应直接向委派机关报告；
（八）财政部门规定的其他职责。
第十六条 经理（厂长）和总会计师、财务会计机构负责人在办理下列事项前，应当报财务总监审核：
（一）对外提供贷款保证、债务担保、资产抵押和股权质押；
（二）核销坏帐损失、处置不良资产；
（三）向境外提供资金和重大关联方交易；
（四）企业产品的重大价格调整、重大信用销售和重要经济合同的签订；
（五）办理超过管理规定标准、年度预算和项目预算的款项结算；
（六）应报财政部门审批的财务事项和会计报表；
（七）国有资产产权的转让或出租、出包；
（八）从事股票、期货等风险性投资；
（九）应报财政部门审批的财务事项。
第十七条 财务总监的权限：
（一）列席公司董事会会议和经理（厂长）办公会议，参与企业与财务有关的重大决策活动，行使企业经营管理决策过程的参与权；
（二）有权向企业负责人询问有关财务、资产状况和经营管理情况；并有权查阅企业的财务会计报告、会计凭证、会计账簿等财务会计资料，以及与经营管理活动有关的其他资料；审查企业重大财务收支项目，行使财务会计活动的监督权；
（三）有权向职工了解情况、听取意见，并要求企业负责人对有关情况作出说明；
（四）根据有关规定和程序，有权向财政、工商、税务、审计、海关、银行等有关部门调查了解公司的财务和经营情况；
（五）有权制止、纠正违反企业财务会计制度和可能造成国有资产损失的行为；
（六）有权提出企业财务报告的审计方案，参与选择、确定委托审计的社会中介机构；
（七）有权对企业财务会计岗位设置、会计人员的配备和总会计师、财务会计机构负责人的任免、调动、奖惩提出建议；
（八）有权向委派机关报告企业财务会计活动和经营管理中存在的问题，并提出处理意见；
（九）财政部门授予的其他权限。
第十八条 财务总监的工作纪律：
（一）不得干预企业正常的经营决策和经营管理活动；
（二）不得泄露企业的商业秘密；
（三）不得在被委派企业投资入股，持有企业的股份；
（四）在聘任期内不得在被委派企业兼任其他职务和从事其他职业。
第十九条 财务总监实行向委派机关定期工作报告制度和重大事项报告制度。
定期工作报告主要包括季度报告和年度报告，主要报告事项有：
（一）企业执行国家财经法律、法规和财务会计制度情况；
（二）企业财务状况、经营成果和财务会计信息的质量情况；
（三）企业经营决策程序的执行和重大投资项目的实施情况；
（四）企业重大财务活动和经营计划、方案的执行情况；
（五）企业国有资产保值、增值考核指标完成情况；
（六）其他履行职权的情况。
财务总监对企业经营管理中存在的问题，应当及时向企业经营者提出书面建议。
第二十条 重大事项报告制度是指企业发生违反国家财经法律、法规、规章和可能危及国有资产安全的行为，经制止无效，以及其它紧急情况和突发事件，财务总监应及时向委派机关专题报告。
第二十一条 财务总监与企业之间有争议的，由委派机关按照有关法律、法规进行调处。
第四章 财务总监的奖惩
第二十二条 对财务总监实行考核奖励制度。委派机关根据财务总监年度工作报告，履行工作职责情况和工作纪律执行情况，并听取被委派企业负责人、职工代表和有关部门的意见，对其年度工作业绩进行综合考核，考核结果作为奖励、续聘、解聘的依据。财务总监工作业绩显著，符合下列条件之一的，由委派机关予以奖励：
（一）及时制止企业重大经济决策失误，避免造成重大经济损失的；
（二）对企业及企业行政负责人、会计人员和其他有关人员严重违反国家财经纪律的行为及时加以制止，避免造成严重后果的；
（三）对企业财务管理、经营决策提出重大合理化建议，增收节支取得显著效益的。
第二十三条 任职期间财务总监有下列行为的，由委派机关予以解聘并取消财务总监任职资格；情节严重的，依法追究责任：
（一）因未履行对企业财务会计信息质量的监督职责，造成企业会计信息严重失真，财务会计工作混乱的；
（二）未履行对企业财务活动的监督职责，对企业或有关人员严重违反国家财经法律、法规、规章的行为未予以制止或未按规定执行报告制度，造成严重后果的；
（三）因未履行对企业经营决策的参与和监督职责，造成企业重大决策失误而导致国有资产流失的；
（四）玩忽职守，丧失原则，指使、授意他人或按他人旨意违反财经纪律，给国家和企业造成重大损失的；
（六）接受所在企业给予的报酬、奖金和福利，或者违反规定向企业报销与公务无关的费用，影响恶劣的；
（七）有其它严重违纪违法行为的。
第五章 附 则
第二十四条 市本级国有事业性质的集团、公司可参照本办法执行。
第二十五条 本办法由市财政局负责解释。
第二十六条 本办法自2003年4月1日起试行。
